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Temario

• Aspectos fundamentales de Ia NIC 12
• Diferencias entre Base Contable y Base Tributaria
• Diferencias permanentes
• Diferencias temporales deducibles
• Diferencias temporales imponibles
• Reconocimiento de activos y pasivos por impuestos Diferidos
• Reversión del Impuesto a la Renta diferido
• Las pérdidas tributarias bajo el ámbito de la NIC 12
• Asientos contables que origina la NIC 12
• Divergencias entre la NIIF 15 y el devengado jurídico
• La NIIF 15 y la contabilización de activos o pasivos diferidos
• Aplicaciones prácticas de la NIC 12 a los siguientes casos:
• Diferencia de Ia Depreciación contable y tributaria.
• Depreciación de activos adquiridos vía leasing.
• Vacaciones no pagadas a Ia fecha del vencimiento de Ia D.J. Anual del Impuesto a Ia Renta.
• Amortización de Intangibles.
• Provisiones contables no aceptadas tributariamente.
• Reconocimiento de ingresos por Ia NIIF 15.
• Desvalorización de existencias.
• Honorarios no pagados.
• Caso Práctico Integral de Ia Determinación del Impuesto a Ia Renta con aplicación de Ia NIC 12.
• Implicancias de Ia NIC 12 para los contribuyentes del Régimen Mype Tributario del Impuesto a Ia Renta (RMT-IR).
• Consultas.

1. CASO PRACTICO INTEGRAL DE LA DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA 2019 ADICIONES Y DEDUCCIONES:
1. Gastos de intereses de partes vinculadas
2. Robo de mercaderías que no estaban aseguradas
3. Gastos sustentados en planilla de movilidad
4. Exceso de gastos recreativos a favor del personal
5. Gastos de representación, límites y sustento
6. Cuentas de Cobranza dudosa
7. Gastos ajenos al negocio y no sustentados
8. Multas y sanciones del sector público nacional
9. Gastos devengados que no han sido pagados
10. Gastos de viáticos que superan los límites establecidos
11. Desvalorización de existencias y sustento tributario
12. Honorarios no pagados a la fecha de la DJ Anual del Impuesto a la Renta
13. Gastos de servicios públicos de local alquilado
14. Aplicación del principio de generalidad
15. Gastos no deducibles
16. Gastos con sujetos no domiciliados
17. Comprobante físico emitido por emisor electrónico
18. IGV por retiro de bienes – Canastas navideñas
19. Comprobante de pago recibido con atraso
20. Factura emitida por anticipo y factura voluntaria
21. Incumplimiento en el pago de ONP
22. Bancarización efectuada a un tercero
23. Impuesto a la Renta asumido de un tercero
24. Depreciación en exceso de activos fijos
25. Depreciación de vehículo adquirido a través de leasing
26. Amortización de software (Intangibles)
27. Valor de mercado de remuneraciones del gerente
28. Gastos de Cuentas por Cobrar
29. Sobrantes y faltantes al Cierre del Ejercicio
30. Gastos no declarados en el PDT 621 ni en el PLE
2. APLICACIÓN DE LA NIC 12 “IMPUESTO A LA RENTA”.
3. DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA.
4. ASIENTOS DEL IMPUESTO CORRIENTE Y DIFERIDO.
5. CONSULTAS.

Expositor

• Contador Público y Abogado.
• Maestría en Tributación y Política Fiscal.
• Postgrado en NIIFs.
• Diplomado en Tributación Internacional.
• Asesor de diversas empresas y entidades.
• Ex funcionario de Ia SUNAT.
• Ex consultor de Ia Revista Asesor Empresaria.

Calendario

Inversión

• Miembros de la Orden S/ 100.00
• Nuevos Colegiados Habilitados S/ 80.00
• Particulares S/ 120.00
• Clientes Siscont, precio especial S/ 80.00

Incluye

Material especialmente preparado por 2 Temas, con 22 diapositivas y Casos Prácticos, refrigerio, Impuesto y Certificado de Participación al finalizar los Seminarios.