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Introducción

• El Plan de Acción BEPS de la OCDE ha convulsionado al mundo entero. El Informe Final sobre las Acciones 8-10 ha generado las adaptaciones en los Capítulos I, II, VI, VII y VIII y la Acción 13 genera el reemplazo total del Capítulo V de las Directrices de Precios de Transferencia (PT) de la OCDE 2017.
• En el Perú, para adecuarse a las nuevas Directrices de la OCDE adaptadas al Plan BEPS de las acciones 8, 9, 10 y 13, se emitió el D. Leg. No.1 312 y su reglamento D.S. No. 333-2017-EF, la SUNAT publicó R.S. No. 014-2018/SUNAT que aprueba normas para la presentación de la Declaración Jurada Informativa Reporte Local (Formulario Virtual No. 3560), donde se establece el nuevo contenido y documentación del Estudio de PT.

Objetivos

Analizar el impacto de las modificaciones introducidas de las acciones 8, 9, 10 y 13 y sus implicancias tributarias en los Precios de Transferencia en el Perú. De esta manera evitar que los contribuyentes incumplan con la sustentación de los costos de servicios intragrupo, dado que les pueden desconocer el gasto de los servicios intragrupo recibidos de partes vinculadas. Y asimismo evitar que sean sancionados con multas de hasta S/ 202,500.00 por no presentar la DJI o presentar de forma incompleta el Reporte Local.

Temario

1. Economía digital: desafíos para la aplicación de una tributación internacional eficiente

• ¿Qué son los Planes de Acción BEPS?
• Modelos de negocios a partir de la nueva economía digital problemática BEPS
• Plan BEPS, contra la planeación fiscal abusiva – efectos en los Precios de Transferencia (acciones 8, 9, 10 y 13)
• Modificaciones a las Directrices de la OCDE 2017 adaptados al Plan BEPS.
• BEPS efectos en el Análisis funcional y ajustes de comparabilidad de PT de empresas fabricantes, distribuidores y de servicios
• Análisis de la capacidad financiera de asumir riesgos: fórmulas para sus determinación

2. Régimen de precios de transferencia en Perú

• Sujetos obligados a realizar el Estudio de PT y presentar la DJ Informativa FV 3560
• Modificaciones introducidas por el D. Leg. 1312: -Método del Precio Comparable no Controlado, Servicios intragrupo y Documentación y presentación de Reporte Local, Reporte Maestro e Informe país por país.
• Modificaciones al régimen sancionatorio de precios de transferencia.
• Desarrollo de casos prácticos en Excel de los métodos de precios de transferencia, con el cálculo de rangos intercuartíles, desviación estándar y coeficiente de variación, segmentación de información, indicadores financieros y ajustes por la mediana.

3. Servicios intragrupo

• Prueba o Test de beneficio
• Actividades que no se consideran servicios intragrupo
• Servicios intragrupo cargables o no cargables
• Servicios intragrupo de bajo valor añadido y alto valor añadido
• Asignación de costos y gastos de servicios: método directo e indirecto
• Elección del método simplificado para los servicios intragrupo de bajo valor añadido, documentación sustentatoria y Mark Up del 5% sobre costos y gastos
• Desarrollo de casos prácticos en Excel de servicios de bajo y alto valor añadido, asignación de costos método tradicional y ABC, contabilización y determinación del Arm´s lenght con los métodos CUP, MCA y MMNT.

4. Aplicación Práctica de la Nueva Estructura de un estudio de PT y BEPS
Sujetos obligados a presentar los Anexos I, II, III y IV del Reporte Local

• Anexo III del Reporte Local Formulario Virtual 3560
1. Estructura organizativa del contribuyente
2. Relaciones de dependencia con entidades del exterior.
3. Líneas de negocio
4. Reestructuraciones empresariales o transmisión de intangibles
5. Operaciones controladas
• 5.1. Descripción de las transacciones controladas
• 5.2. Análisis de precios de transferencia
6. Apéndices
• Anexo IV del Reporte Local Formulario Virtual 3560
1. Consideraciones generales (las hojas de cálculo deben contener no sólo la información sino también las fórmulas)
2. Información a considerar según el método de la transacción
3. Información a considerar en los estados financieros anuales de la parte analizada y las empresas comparables

5. Aplicación práctica de Presentación de las Declaraciones juradas de PT

• Contenido y obligados a presentar el Reporte Maestro
• Contenido y obligados a presentar el Informe País por País
• Llenado y presentación del Reporte Local:
• Archivo en Excel del Anexo II del Reporte Local Formulario Virtual 3560
• Archivo en PDF del Anexo III del Reporte Local
• Archivo en Excel del Anexo IV del Reporte Local

Expositor

CPCC Mario Apaza Meza (Lima)

• Contador Público Colegiado Certificado con más de 30 años de experiencia
• Investigador en Ciencias Empresariales
• Experto en Tributación y Especialista en Finanzas a nivel de Postgrado, Especialización en Formulación y Evaluación de Proyectos de Inversión, Análisis Financiero y Bursátil.
• Escritor internacional para la revista Legis de Colombia.
• Ha laborado en empresas desempeñándose como Contador General, Controller y Auditor Externo y Jefe de Impuestos en Química Suiza S.A.
• Ha laborado como asesor en Revistas especializadas del Área Contable y Tributaria.
• Actualmente es Asesor internacional para empresas domiciliadas en Ecuador, Colombia, Bolivia, República Dominicana y Panamá.
• Gerente General de la Sociedad “Mario Apaza Meza y Asociados S.Civil”

Calendario

Fechas	Martes 12 y miércoles 13 de Junio 2018
Horario	18:30 a 21:30 hrs.
Lugar	Auditorio del Colegio de Contadores Públicos de Arequipa.

Inversión

• Miembros de la Orden S/ 100.00
• Particulares S/ 120.00

La Incripción Incluye

La entrega de un Libro de 430 páginas titulado “IMPACTO DEL PLAN BEPS EN LOS PRECIOS DE TRANSFERENCIA EN EL PERÚ”, edición Junio 2018, cuyo autor es el expositor y Certificado de Participación al finalizar el evento.