MÓDULO I: “Auditoría Financiera”

ETAPA 1: Tareas previas al compromiso  (Sesión 1)

Temario:

1. Manual del Código de Ética para Profesionales de Contabilidad.
2. La Norma Internacional de Gestión de la Calidad N°1 y Nº 2.
3. Aceptación y/o continuación de las relaciones con la entidad.
4. Evaluación del riesgo del compromiso.
5. Evaluación de la independencia del equipo de auditoría.
6. Cartas de compromiso “Engagement Letter”.

Normas Relacionadas:

• Manual del Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad.
• NIGC 1 y NIGC 2: Norma Internacional de Gestión de la Calidad.
• NIA 200: Objetivos generales del auditor independiente y de la dirección de una auditoría de acuerdo con NIA.
• NIA 210: Acordar los términos de los compromisos de auditoría.

ETAPA 2: Planeamiento  (Sesión 2, 3, 4, 5 y 6)

Temario:

1. Comprensión de los factores internos y externos que afectan a la entidad.
2. Efectuar indagaciones de Fraude.
3. Comprensión del Control Interno – Enfoque del Marco Integral del Control Interno (COSO).
4. Procedimientos analíticos preliminares.
5. Determinación de materialidad y límites de errores triviales.
6. Determinación de saldos de cuenta, transacciones y revelaciones, materiales.
7. Identificar y evaluar los riesgos de error material.
8. Diseñar respuestas para cubrir los riesgos de error material a nivel de estados financieros y a nivel de aseveración.
9. Definición de participación de especialistas.
10. Evaluación del impacto de las debilidades de control interno en el enfoque de la auditoría y elaboración de carta de recomendaciones sobre aspectos del control interno.
11. Preparación del Memorándum de Planeamiento.

Normas Relacionadas:

• NIA 510: Compromisos iniciales de auditoría - Saldos de apertura.
• NIA 240: Responsabilidades del auditor con relación al fraude en una auditoría de estados financieros.
• NIA 250: La consideración de leyes y regulaciones en una auditoría de estados financieros.
• NIA 260: La comunicación con los encargados del gobierno.
• NIA 300: Planeación de la auditoría de estados financieros.
• NIA 320: Materialidad en la planeación y en el desempeño de la auditoría.
• NIA 315: Identificación y valoración de los riesgos de declaración equivocada mediante el entendimiento de la entidad y su entorno.
• NIA 330: La respuesta del auditor frente a los riesgos valorados.
• NIA 450: Evaluación de las declaraciones equivocadas identificadas durante la auditoría.
• NIA 265: La comunicación de las deficiencias en el control interno a los encargados del gobierno corporativo.
• NIA 610: Uso del trabajo de los auditores internos.
• NIA 620: Uso del trabajo de un experto.

ETAPA 3: Ejecución  (Sesión 7)

Temario:

Prueba de controles

1. Probar el diseño e implementación de los controles.
2. Probar la eficacia operativa de los controles.

Pruebas sustantivas:

1. Procedimiento de confirmaciones con terceros: Bancos, clientes, proveedores, abogados, partes relacionadas, entre otros.
2. Sector privado: Examen de las cuentas de activo (Diseño de procedimientos sustantivos correlacionado con la aplicación de las NIIF relacionadas: NIC 2, NIC 16, NIC 12, NIIF 16, NIC 28, NIC 36, NIC 38, NIIF 9, NIIF 7 y otras). 
3. Sector público: Examen de las cuentas de activo fijo (NICSP 17 propiedad, planta y equipo).
4. Examen de las cuentas del pasivo y del estado de cambios en el patrimonio (Diseño de procedimientos sustantivos. correlacionado con la aplicación de las NIIF relacionadas: NIC 19, NIC 32, NIC 37, NIIF 9, NIIF 7 y otras).
5. Examen de las cuentas de resultados (Diseño de procedimientos sustantivos correlacionado con la aplicación de las NIIF relacionadas: NIC 12, NIIF 15, NIC 19, NIIF 9, entre otros).

Normas Relacionadas:

• NIA 230: Documentación de auditoría.
• NIA 500-1: Evidencia de auditoría.
• NIA 505: Confirmaciones externas.
• NIA 520: Procedimientos analíticos.
• NIA 530: Muestreo de auditoría.
• NIA 540: Auditoría de estimaciones contables y revelaciones relacionadas.
• NIA 550: Partes relacionadas.

ETAPA 4: Procedimientos de cierre  (Sesión 8)

Temario:

1. Realizar procedimientos analíticos de cierre.
2. Evaluar los errores identificados durante la auditoría (efecto sobre el alcance de la revisión y la opinión del auditor).
3. Evaluar la suficiencia de la evidencia de auditoría.
4. Realizar la revisión de hechos posteriores.
5. Obtener manifestaciones de la gerencia por escrito.
6. Elaborar el Memorándum Resumen de Auditoría.

Normas Relacionadas:

• NIA 560: Eventos posteriores.
• NIA 570: Empresa en marcha.
• NIA 580: Representaciones escritas.

ETAPA 5: Informe  (Sesión 9 y 10)

Temario:

1. Evaluación de los resultados de la auditoría.
2. Tipos de opinión:

• Opinión sin modificaciones: Opinión limpia.
• Opinión con modificaciones: Opinión Calificada (o con salvedades), Opinión Negativa y Abstención de Opinión.

1. La NIA 701.
2. Encargos distintos de auditoria: Revisión, compilación y procedimientos acordados.

Normas Relacionadas:

• NIA 700 (Revisada)(*): Formación de la opinión y presentación de reportes sobre los estados financieros.
• NIA 701 (*): Comunicación de las cuestiones claves de la auditoría en el informe del auditor independiente.
• NIA 705 (Revisada) (*): Modificaciones a la opinión contenida en el informe del auditor independiente.
• NIA 706 (Revisada) (*): Énfasis en los párrafos de materia y otros parágrafos de materia contenidos en el reporte del auditor. 
• NIA 710: Información comparativa – Cifras correspondientes y estados financieros comparativos.
• NIA 720 (Revisada): Las responsabilidades del auditor relacionadas con otra información contenida en documentos que contienen estados financieros auditados.
• NIA 220: Control de calidad para la auditoría de estados financieros.
• (*) Se desarrollarán las NIA vigentes y para efectos de actualización se mencionará las nuevas o las revisadas.
• La NIER 2400.
• La NISR 4410.
• La NISR 4400.

MÓDULO II: “Auditoría Tributaria”

• Marco Teórico de la Auditoría Tributaria.
• Auditoría Tributaria Preventiva de Personas naturales.
• Auditoría Tributaria Preventiva de Rentas Empresariales.
• Auditoría Tributaria preventiva - Impuesto General a las Ventas.
• Auditoría Tributaria – Operaciones con no domiciliados.
• Auditoría Tributaria de los libros y registros electrónicos y comprobantes de pago.
• Auditoría Tributaria Preventiva -Planilla de Remuneraciones y Tributos.
• Tabla de infracciones y sanciones, Slash Gradualidad.
• Consecuencias Penales de la Auditorías Tributarias.
• Modificaciones tributarias 2024.

MÓDULO III: “Auditoría y Control Interno Empresarial”

Sesión 1: Aspectos Generales de la Auditoría Interna basada en Riesgo y Normas Globales de Auditoría Interna

• Conceptos clave de auditoría interna y auditoría basada en riesgos.
• Roles y responsabilidades de auditoría interna.
• Normas Globales de Auditoría Interna - NOGAI.

Sesión 2: Control Interno Empresarial bajo el Marco COSO de Control Interno

• Aspectos generales del marco COSO de Control Interno.
• Componentes y principios del marco COSO.

Sesión 3: Evaluación de la Gestión de Riesgos desde el ámbito de Auditoría Interna

• Aspectos generales relacionados a la gestión de riesgos.
• Identificación y evaluación de riesgos desde el ámbito de auditoría interna.
• Integración de riesgos identificados en el proceso de auditoría.

Sesión 4: Planificación y Ejecución de Auditoría Interna

• Planificación basada en riesgos.
• Procedimientos de auditoría, obtención y análisis de evidencia.

Sesión 5: Informes de Auditoría, Comunicación de Resultados y Seguimiento Posterior 

• Redacción de informes de auditoría efectivos.
• Comunicación de hallazgos y recomendaciones.
• Seguimiento al levantamiento de hallazgos.

MÓDULO IV: “Auditoría Financiera Gubernamental” 

Sesión I: Control y Auditoria Gubernamental

• Sistema Nacional de Control.
• Control Gubernamental.
• Servicios de Control.

Sesión II: Auditoria Financiera Gubernamental - Generalidades

• Estándares internacionales: ISSAI – NIA.
• Marco Normativo Legal.
• Marco Conceptual.
• Examen a la Información Presupuestaria.

Sesión III: Planificación

• Evaluación del Sistema de Control Interno y Riesgo de Auditoria.
• Determinación de la Materialidad de Planeación, Error Tolerable e Importe Nominal.
• Identificación de partidas y cuentas significativas – Riesgo de Aseveración.
• Elaboración del Memorando de Auditoria.

Sesión IV: Ejecución

• Determinación de la muestra de Auditoria.
• Técnicas de Auditoria.
• Procedimientos de Auditoria.
• Emisión de Alertas tempranas.
• Deficiencias significativas y su evaluación.

Sesión V: Dictámenes y Reportes de Auditoria

• Dictamen de Auditoria.
• Reporte de Deficiencias Significativas.
• Informe de Auditoria.
• Otros Reportes de presentados por la Comisión Auditora.

MÓDULO V: “Proceso de Auditoría Laboral”

1. Procedimiento de fiscalización laboral en SUNAFIL

a. Ley y Reglamento de la Ley general de inspección del trabajo.

b. Procedimiento inspectivo.

c. Principales directivas de SUNAFIL y casuística.

2. Auditoría en materia salarial y beneficios sociales

a. Remuneraciones y remuneración mínima vital.

b. Asignación familiar.

c. Compensación por tiempo de servicios.

d. Gratificación y bonificación extraordinaria.

e. Vacaciones.

f. Beneficios sociales en la micro y pequeña empresa.

3. Auditoría relativa a la jornada y tiempo de trabajo

a. Jornada y horario de trabajo.

b. Registro de control de asistencias.

c. Descanso semanal obligatorio.

d. Descanso en días feriados no laborables.

e. Jornada nocturna.

f. Trabajo en sobretiempo.

4. Auditoría relativa a las modificaciones sustanciales, y de suspensión o extinción de las relaciones laborales

a. Contratos de trabajo.

b. Contratos a tiempo parcial.

c. Modificación de condiciones contractuales y actos de hostilidad.

d. Suspensión de la relación laboral.

e. Extinción de la relación laboral.

5. Auditoría en materia de derechos colectivos, y otras materias verificables

a. Derecho colectivo.

b. Cuota de empleo de trabajadores con discapacidad.

c. Política salarial y cuadro de categorías y funciones.

6. Auditoría en materia de seguridad social, seguro complementario de trabajo de riesgo y seguro de vida ley

a. Seguridad social en pensiones.

b. Seguridad social en salud.

c. Seguro complementario de trabajo de riesgo.

d. Seguro de vida ley.

MÓDULO VI: “Elaboración de Papeles de Trabajo de Auditoría de Información Financiera”

Sesión 1: Aspectos Generales

• Inicio de encargo de auditoría financiera.
• Conceptos claves de auditoría (Aseveraciones, Error Material, Cuentas Significativas, Evidencia de Auditoría, Procedimientos Sustantivos, Procedimientos Analíticos).

Sesión 2: Aspectos relevantes acerca de marcos contables aplicables

• Normas contables relacionadas a efectivo y equivalentes de efectivo.
• Normas contables relacionadas a cuentas por cobrar.
• Normas contables relacionadas a inventarios.
• Normas contables relacionadas a activos fijos.
• Normas contables relacionadas a ingresos.

Sesión 3: NIAs generales

• NIA 200 - Objetivos Generales del Auditor Independiente y la Conducción de una Auditoría de Conformidad con Normas Internacionales de Auditoría.
• NIA 210 – Acuerdo de los términos del encargo de auditoría.
• NIA 220 – Control de calidad de la auditoría de los estados financieros.
• NIA 230 – Documentación de auditoría.
• NIA 610 – Utilización del trabajo de los auditores internos.
• NIA 620 – Utilización del trabajo de un experto del auditor.

Sesión 4: Evidencia de auditoría

• NIA 500 – Evidencia de Auditoría.
• NIA 501 – Evidencia de Auditoría – Consideraciones específicas para determinadas áreas.
• NIA 505 – Confirmaciones externas.
• NIA 510 – Encargos iniciales de auditoría – Saldos de apertura.

Sesión 5: Entendimiento del negocio

• NIA 315 – Identificación y valoración de los riesgos de incorrección material mediante el conocimiento de la entidad y su entorno.
• Entendimiento del negocio y procesos operativos.
• Técnicas para obtener y documentar el entendimiento del negocio.

Sesión 6: Aspectos de control interno y riesgo de auditoría

• Tipos de controles.
• Identificación de riesgos.
• NIA 265 – Comunicación de las deficiencias de control interno a los responsables del gobierno y la dirección de la entidad.

Sesión 7: Planificación y programa de auditoría

• NIA 300 – Planificación de la auditoría de estados financieros.
• Elaboración del plan de auditoría.
• Elaboración del programa de auditoría.

Sesión 8: Papeles de auditoría relacionados a efectivo y equivalentes de efectivo

• Revisión de conciliaciones bancarias y partidas conciliatorias.
• Confirmación de saldos con entidades financieras.
• Arqueos de caja / fondos fijos.
• Aspectos de control interno.

Sesión 9: Papeles de auditoría relacionados a cuentas por cobrar comerciales

• Determinación de la muestra de revisión.
• Confirmación de saldos.
• Aplicación de procedimientos alternativos sobre la muestra de revisión.
• Deterioro de las cuentas por cobrar.

Sesión 10: Papeles de auditoría relacionados a inventarios

• Prueba del Valor neto de realización.
• Revisión de pruebas de deterioro de existencias.
• Participación en realización de inventarios físicos de existencias.

Sesión 11: Papeles de auditoría relacionados a activos fijos

• Revisión del adecuado costeo y reconocimiento inicial y posterior de activos fijos.
• Movimiento de activos fijos y revisión de altas y bajas de activos fijos mediante muestreo.
• Revisión de vida útil de los activos fijos.
• Revisión de la depreciación.
• Revisión de deterioro de activo fijos.
• Revisión de trabajo de expertos.

Sesión 12: Papeles de auditoría relacionados a cuentas por pagar comerciales, pasivos contingentes y obligaciones financieras

• Revisión de cuentas por pagar comerciales.
• Revisión de pasivos no registrados.
• Revisión de pagos posteriores.
• Confirmación a abogados del grado de contingencia de juicios y/o reclamos pendientes o en proceso.
• Confirmación de saldos.
• Revisión de los préstamos bajo el costo amortizado NIIF 9.

Sesión 13: Papeles de auditoría relacionados a ingresos

• Prueba global de ingresos.
• Revisión de contratos.
• Revisión documentaria de los ingresos.

Sesión 14: Carta de control interno y carta de representaciones de Gerencia

• NIA 580 – Manifestaciones escritas.
• Elaboración de carta de representaciones de Gerencia.
• Elaboración de carta de control interno.

Sesión 15: Dictamen y cierre de Auditoría

• Estructura o partes de un dictamen u opinión estándar del auditor independiente según NIA 700.
• Clases de dictamen u opinión.

MÓDULO VII: “Auditoría Informática”

1. Fundamentos de Seguridad de la Información

• Introducción a la Seguridad de la Información.
• Principales Estándares y Regulaciones (ISO 27001, PCI DSS, etc.).
• Ecosistema de la industria.
• Tipos de Auditorías y Análisis de Seguridad.

2. Preparación

• Evaluación del Entorno y Contexto Organizacional.
• Definición del Alcance de la Auditoría.
• Metodologías de Gestión de Riesgos.

3. Evaluación y Análisis

• Gobierno de Seguridad de la Información.
• Clasificación y Protección de Información Sensible.
• Seguridad en Arquitecturas de Red.
• Identificación y Gestión de Vulnerabilidades.
• Fundamentos de Criptografía y Cifrado Avanzado.
• Control de Accesos e Identidades.
• Monitoreo y Gestión de Incidentes de Seguridad.
• Seguridad en el Ciclo de Vida del Desarrollo de Software.
• Protección de Infraestructuras y Seguridad del Personal.
• Evaluación de Terceras Partes y Riesgos de Interconexión.
• Uso Aceptable de Activos y Teletrabajo.
• Planificación de Continuidad del Negocio y Recuperación ante Desastres.
• Capacitación y Concienciación en Seguridad.

4. Documentación

• Elaboración de Informes de Riesgos y Vulnerabilidades.
• Documentación de Hallazgos Críticos y Recomendaciones.

MÓDULO VIII: “Auditoría Ambiental y Sostenibilidad 2025"

Módulo 1: Introducción a la Gestión Ambiental y la Sostenibilidad

Introducción a la Gestión Ambiental:

- Conceptos básicos: medio ambiente, impacto ambiental, contaminación, aspectos ambientales, riesgo ambiental.

- Evolución de la gestión ambiental: de la gestión de la contaminación a la sostenibilidad.

- Principios de la gestión ambiental: prevención, precaución, responsabilidad, participación.

Desarrollo Sostenible:

- Concepto y dimensiones del desarrollo sostenible (económica, social y ambiental).

- Los Objetivos de Desarrollo Sostenible (ODS) de la Agenda 2030 de las Naciones Unidas.

- Enfoque de la sostenibilidad en las organizaciones.

Marco Legal Ambiental en Perú:

- Ley General del Ambiente (Ley N° 28611) y su Reglamento.

- Principales normas sectoriales ambientales (agua, aire, residuos sólidos, etc.).

- Sistema Nacional de Evaluación de Impacto Ambiental (SEIA).

- Organismos reguladores y de fiscalización ambiental en Perú.

Normativa Internacional de Sostenibilidad:

- Introducción a la ISO 26000:2010 Guía de Responsabilidad Social.

- Global Reporting Initiative (GRI): Estándares para la elaboración de reportes de sostenibilidad.

Módulo 2: Sistema de Gestión Ambiental ISO 14001:2015

Introducción a la Norma ISO 14001:2015:

- Estructura de Alto Nivel (HLS) y su aplicación en la ISO 14001:2015.

- Requisitos de la norma: contexto de la organización, liderazgo, planificación, apoyo, operación, evaluación del desempeño, mejora.

- Ciclo1 PHVA (Planificar-Hacer-Verificar-Actuar).

Planificación en el Sistema de Gestión Ambiental:

- Identificación de aspectos ambientales y evaluación de impactos ambientales.

- Determinación de requisitos legales y otros requisitos.

- Establecimiento de objetivos ambientales y planificación de acciones para alcanzarlos.

Operación del Sistema de Gestión Ambiental:

- Control operacional: procedimientos, instrucciones de trabajo, controles de ingeniería.

- Preparación y respuesta ante emergencias ambientales.

Módulo 3: Fundamentos de la Auditoría

Principios de Auditoría según la Norma ISO 19011:2018:

- Integridad, presentación ecuánime, debido cuidado profesional, confidencialidad, independencia, enfoque basado en la evidencia, 2 enfoque basado en riesgos.

Tipos de Auditoría:

- Auditoría interna (de primera parte), auditoría externa (de segunda y tercera parte).

- Auditoría de certificación, auditoría de vigilancia, auditoría de recertificación.

Etapas de una Auditoría:

- Iniciación de la auditoría.

- Preparación de la auditoría: revisión de la documentación, elaboración del plan de auditoría, selección del equipo auditor.

- Realización de la auditoría: reunión de apertura, recopilación de evidencias, entrevistas, observación, revisión de registros, hallazgos de la auditoría, reunión de cierre.

- Elaboración del informe de auditoría.

- Seguimiento de las acciones correctivas.

Módulo 4: Auditoría del Sistema de Gestión Ambiental

Planificación de la Auditoría Ambiental:

- Definición del alcance, objetivos y criterios de auditoría.

- Elaboración del programa de auditoría.

- Selección y asignación de auditores.

- Preparación de listas de verificación.

Ejecución de la Auditoría Ambiental:

- Técnicas de auditoría para la evaluación del Sistema de Gestión Ambiental.

- Recopilación y análisis de evidencias de auditoría.

- Identificación y clasificación de no conformidades.

- Comunicación de los hallazgos de la auditoría.

Elaboración del Informe de Auditoría Ambiental:

- Estructura y contenido del informe de auditoría.

- Redacción de no conformidades y oportunidades de mejora.

- Presentación del informe de auditoría.

Módulo 5: Auditoría de la Sostenibilidad

Enfoque de la Auditoría de Sostenibilidad:

- Integración de los aspectos ambientales, sociales y económicos.

- Evaluación del desempeño de la organización en relación con los ODS.

- Consideración de los grupos de interés y sus expectativas.

Herramientas para la Auditoría de Sostenibilidad:

- Utilización de indicadores de sostenibilidad.

- Análisis del ciclo de vida de productos y servicios.

- Evaluación de la huella de carbono y la huella hídrica.

Ejemplos de Estándares y Guías para la Auditoría de Sostenibilidad:

- GRI Standards.

- AA1000 AccountAbility Principles Standard.

- ISO 26000.

Módulo 6: Taller de Simulación de Auditoría

Simulación de una auditoría ambiental:

- Los participantes se organizarán en equipos de auditores y auditados.

- Se realizará una simulación de una auditoría ambiental, aplicando los conocimientos adquiridos durante el curso.

- Se elaborará un informe de auditoría con los hallazgos encontrados.

Debate y Conclusiones:

- Discusión sobre los desafíos y oportunidades de la auditoría ambiental y de sostenibilidad.

- Recomendaciones para la mejora continua del desempeño ambiental y la sostenibilidad.

- Entrega de certificados y clausura del curso.

MÓDULO IX: “Normas Internacionales de Información Financiera”

• Marco conceptual de las NIIF.
• Presentación de estados financieros – NIC 1.
• Inventarios – NIC 2.
• Estado de flujo de efectivo – NIC 7.
• Propiedades, plantas y equipos – NIC 16.
• Arrendamientos – NIF 16.
• Intangibles – NIC 38.
• Provisiones – pasivos y activos contingentes – NIC 37.
• Ingresos de actividades ordinarias procedentes de contratos con clientes – NIIF 15.
• Medición del valor razonable – NIIF 13.
• Políticas contables, cambios en las estimaciones contables y errores – NIC 8.
• Hechos ocurridos después del período sobre el que se informa – NIC 10.
• Impuesto a las ganancias – NIC 12.
• La incertidumbre frente a los tratamientos del impuesto a las ganancias – CINIIF 23.
• Instrumentos financieros – Presentación – NIC 32.
• Instrumentos financieros – Información a revelar – NIIF 7.
• Instrumentos financieros – NIIF 9.
• Información a revelar sobre partes relacionadas – NIC 24.
• Inversiones en asociadas y negocios conjuntos – NIC 28.
• Estados financieros separados – NIC 27.
• Acuerdos conjuntos – NIIF 11.
• Información a revelar sobre participaciones en otras entidades – NIIF 12.
• Combinaciones de negocios – NIIF 3.
• Estados financieros consolidados – NIIF 10.
• NIIF: Nuevas Normas de Sostenibilidad IFRS S1 y S2.
• NIIF S1: Divulgación de información financiera relacionada con la sostenibilidad.
• NIIF S2: Divulgaciones relacionadas con el clima.